Správa HK na OZ 04. 07. 2011
Hlavná kontrolórka Obce Valča
V súlade s §
p r e d k l a d á m
Obecnému zastupiteľstvu Obce Valča
S p r á v u
o výsledkoch kontroly hospodárenia s finančnými prostriedkami Základnej školy vo Valči za rok 2010
Kontrolovaný subjekt: Základná škola, Valča 81
Vedúci kontrolovaného subjektu: Mgr. Vlasta Zajíčková, riaditeľka
Kontrola vykonaná: Valča 81, 27. 05. 2011 8,00-10,00 hod.
30. 05. 2011 8,00-10,00 hod.
Kontrola vykonaná na základe: Plán kontrolnej činnosti na I. polrok 2011
Kontrolované obdobie: rok 2010
Predmetom kontroly bolo: Kontrola hospodárenia s finančnými prostriedkami
obce Valča v Základnej škole vo Valči
Výsledok kontroly:
Základné ustanovenia
1.1. Okresný úrad v Martine zriadil dňa 27. 12. 2001 Ev.č. OŠaK-F-2001/004475 v zmysle § 5 zák. č. 542/1990 Zb. o štátnej správe v školstve a školskej samospráve, v znení zák. č. 222/1996 Z. z. o organizácii miestnej štátnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov podľa čl. XXIII. zriaďovacou listinou s účinnosťou od 01. 01. 2002 Základnú školu, Valča 81 na zariadenie štátnej správy na úseku školstva bez právnej subjektivity na dobu neurčitú.
Obec Valča vydala Dodatok č. 1 dňa 02. 07. 2002 (číslo 375/2002) k zriaďovateľskej listine a zriadila s účinnosťou od 1. júla 2002 na úseku školstva bez právnej subjektivity Základnú školu vo Valči 81 na dobu neurčitú podľa § 4, ods. 1 a 2 zákona SNR č. 542/1990 Z.z. o štátnej správe a školskej samospráve v znení neskorších ustanovení. Zriaďovateľská funkcia Základná škola Valča so sídlom vo Valči 81 prechádza na Obec Valča.
Obec Valča sa tak stala jej zamestnávateľom a zriaďovateľom a základná škola sa stala štátnou rozpočtovou organizáciou bez právnej subjektivity na úseku základného školstva.
1.2. Základná škola má vypracovaný základný organizačný predpis – Organizačný poriadok podľa § 11 ods. 10 písm. f) zák. o výchove a vzdelávaní č. 245/2008 Z.z. s účinnosťou 02. 09. 2009, ďalej Školský vzdelávací program (Vnútorný poriadok), Registratúrny poriadok v súlade s § 16 ods. 2 písm. a) zák. č. 395/2002 Z.z. o archívoch a registratúrach, Plán vnútroškolskej kontroly, Plán práce školy.
1.3. Personálne obsadenie Základnej školy:
5 pedagogických pracovníkov - riaditeľka, 2 učiteľky, 2 vychovávateľky,
katolícky kňaz na 0,1 úväzku,
ostatní pracovníci: vedúca školskej jedálne, hlavná kuchárka, pomocná kuchárka,
upratovačka a kurič na dohodu o vykonaní práce
1.4. Údaje o počte žiakov v roku 2010:
1. ročník – 16 žiakov
2. ročník –15 žiakov
3. ročník – 11 žiakov
4. ročník – 9 žiakov
Spolu 51 žiakov
1.5. Obec Valča pri svojom hospodárení postupuje podľa:
- zák. č. 583/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov
- zákonom č. 523/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov
- zákonom č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov
- zákonom č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve
- zákonom č. 179/2009 Z.z., ktorým sa mení a dopĺňa zák. č. 597/2003 Z.z. o financovaní ZŠ, SŠ a školských zariadení v z.n.p.
- Opatrenie MF SR z 8.8.2007, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a rámcovej účtovnej osnove pre RO a PO pod č. MF/16786/2007-31
- zákonom NR SR č.596/2003 Z.z. o štátnej správe v školstve a školskej samospráve a o zmene a doplnení niektorých zákonov
- zákonom NR SR č. 552/2003 Z.z. o výkone práce vo verejnom záujme
- zákonom NR SR č. 553/2003 o odmeňovaní niektorých zamestnancov pri výkone práce vo verejnom záujme a o zmene a doplnení niektorých zákonov
- zákonom MŠ SR č. 245/2008 Z.z. o výchove a vzdelávaní (školský zákon) a o zmene a doplnení niektorých zákonov
- vyhláška MŠ SR č 320/2008 Z.z. o základnej škole
- a ďalšími platnými právnymi normami upravujúcimi oblasť školstva a samosprávy.
1.6. V zmysle programu kontroly bolo preverené:
1) Zriaďovacia listina § 22 a obsah zriaďovacej listiny § 22 ods. 2 Zákona č.596/2003
2) Rozpočet ZŠ , príspevok zriaďovateľa, kontrola výdavkov a príjmov
3) Kontrola správy pohľadávok zabezpečenie pohľadávok voči premlčaniu postúpenie pohľadávok na súdne vymáhanie
III. Kontrolné zistenia:
1. Zriaďovacia listina § 22 a obsah zriaďovacej listiny § 22 ods. 2 Zákona č.596/2003
Výrok:
Zriaďovacia listina neobsahuje určený výchovný alebo vyučovací jazyk, čím kontrolovaný subjekt nedodržal ustanovenie § 22 ods. 2 písm. d) zák. č. 596/2003 Z.z. o štátnej správe v školstve a školskej samospráve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov, podľa ktorého:
(2) Zriaďovacia listina školy, školského zariadenia, strediska praktického vyučovania alebo pracoviska praktického vyučovania obsahuje
d) výchovný jazyk alebo vyučovací jazyk,
(3) Zmeny údajov v zriaďovacej listine sa vykonávajú dodatkom k zriaďovacej listine.
Odporúčanie:
Dodatkom č. 2 doplniť ustanovenia § 22 ods. 2 zák. č. 596/2003 Z.z. o štátnej správe v školstve a školskej samospráve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov
2. Obec Valča vydala Dodatok č. 1 dňa 02. 07. 2002 (číslo 375/2002) k zriaďovateľskej listine a zriadila s účinnosťou od 1. júla 2002
Výrok:
Zmena údajov v zriaďovacej listine bola vykonaná formou dodatku, čo bolo v súlade s ustanovením § 22 ods. 3zákona o štátnej správe v školstve, ale kontrole predložená fotokópia - Dodatok č. 1 pod. č. 375/2002 zo dňa 2. 7. 2002, overená v osvedčovacej knihe Obce Valča pod por. číslom 128 v počte 1 strana, overené vo Valči dňa 21. 10. 2009
je pod textom Zriadenie Základnej školy...na Obec Valča verifikovaná - Ing. Štefan Paľo, starosta, ktorý bol starostom od roku 2007. V roku 2002 bola starostkou obce Anna Frličková, ktorá mala všetky písomnosti zo dňa 2. 7. 2002 podpisovať a Ing. Paľo mal podpísať iba fotokópiu = osvedčovaciu listinu.
Odporúčanie:
Opraviť Dodatok č. 1 pod. č. 375/2002
3. Rozpočet ZŠ , príspevok zriaďovateľa, kontrola výdavkov a príjmov
Z rozpočtu obce boli ZŠ určené výdavky na
originálne kompetencie v sume 78 019,- €,
z toho čerpanie na mzdy v sume 57 202,- €,
na prevádzku 20 817,- € , z toho vyčerpané 10 109,- €
zostatok nevyčerpaných prostriedkov 10 708,- € = prenesené do roku 2011
Nevyčerpané príspevky, prenesené do roku 2011:
Súkromné školské stredisko 200,- €
Súkromná základná škola 317,90 €
Dar od SSE 3 330,- € bude použitý na spojovací tunel medzi školou a telocvičňou,
a predpokladaný rozdiel uhradený z príspevku zriaďovateľa
Dotácie v sume 1 293,- € na vzdelávacie poukazy z Krajského školského úradu Žilina sú používané a vyčerpané v plnej výške na mzdy vychovávateliek.
Účtovníctvo a mzdy školy spracováva zriaďovateľ v sústave podvojného účtovníctva:
a) v denníku, v ktorom účtovné zápisy usporiada z časového hľadiska (chronologicky)
a ktorým preukázala zaúčtovanie všetkých účtovných prípadov v účtovnom období,
b) v hlavnej knihe, v ktorej účtovné zápisy usporiada z vecného hľadiska (systematicky)
a ktorým preukázala zaúčtovanie všetkých účtovných prípadov na účty majetku a
záväzkov, rozdielu majetku a záväzkov, nákladov a výnosov v účtovnom období.
Výrok:
Kontrolovaný subjekt neporušil správnosť financovania, oprávnenosť, hospodárnosť a efektívnosť použitia finančných prostriedkov.
4. Kontrola správy pohľadávok zabezpečenie pohľadávok voči premlčaniu postúpenie pohľadávok na súdne vymáhanie
Základná škola neevidovala k 31. 12. 2010 žiadne pohľadávky. Na škole nie je vypracovaná smernica upravujúca vymáhanie pohľadávok, nakoľko od zriadenia ZŠ takáto skutočnosť nenastala.
Výrok:
Bez kontrolných zistení
Vo Valči, dňa 10. 06. 2011
Č. j. 762/2011
Spracovala: Eva Koppová, HK obce